В Італії триває кампанія dichiarazione dei redditi за доходи 2025 року. Для українців та інших іноземців головне питання — не лише доступ до онлайн-сервісів Agenzia delle Entrate, а й правильний вибір форми: 730 чи Redditi Persone Fisiche. Італійська податкова служба Agenzia delle Entrate відкрила цифрові сервіси для подання декларації про доходи.
Через онлайн-кабінет можна перевірити попередньо заповнену декларацію, внести зміни та надіслати дані без візиту до офісу, якщо платник податків має відповідний цифровий доступ. Для українців в Італії це практична тема. Багато хто працює за наймом, оформлює contratto di lavoro, отримує окремі виплати чи допомогу, орендує житло, має дітей на утриманні або зберігає доходи та майно за межами Італії.
Усі ці обставини можуть впливати на обов’язок подавати dichiarazione dei redditi і на те, яку саме форму використовувати. Головний онлайн-інструмент — dichiarazione precompilata. Це попередньо заповнена декларація, в якій Agenzia delle Entrate вже збирає частину даних: доходи, утримані податки, медичні витрати, деякі страхові та інші відомості, що надходять від роботодавців, банків, медичних установ та інших організацій.
Але precompilata не означає, що декларацію можна автоматично підтвердити без перевірки. Податкова може не знати всіх даних, особливо якщо в людини були іноземні доходи, зміни в сім’ї, витрати, що дають право на detrazioni, оренда, робота в кількох роботодавців, період безробіття або перехід на partita IVA. У 2026 році декларація стосується доходів за 2025 рік.
Для форми 730 основний термін подання — 30 вересня 2026 року. Для Modello Redditi Persone Fisiche крайній термін зазвичай встановлено на 31 жовтня, але для кампанії 2026 року точну дату потрібно звірити в інструкціях Agenzia delle Entrate, оскільки при вихідному або святковому дні термін може зсуватися на найближчий робочий день. Форма 730 зазвичай підходить працівникам за наймом і пенсіонерам.
Вона зручна тим, що розрахунки щодо повернення або доплати податку часто проходять через роботодавця або пенсійний орган. Але 730 підходить не всім: якщо в людини є partita IVA, доходи від бізнесу, деякі іноземні доходи, складні інвестиційні доходи або інші нестандартні ситуації, може знадобитися Modello Redditi Persone Fisiche. Саме тому українцям-підприємцям (lavoro autonomo) потрібно бути особливо уважними.
Робота як autonomo, partita IVA, freelance, consulenza або невелика підприємницька діяльність зазвичай вимагають іншої податкової логіки, ніж звичайна зарплата за контрактом. У таких випадках краще не подавати декларацію самостійно без перевірки commercialista або так званого патронату — CAF. Окреме питання — податкове резидентство.
Для податків важливо, чи вважалася людина податковим резидентом Італії в 2025 році. Це зазвичай пов’язано з реєстрацією в anagrafe, фактичним проживанням, фізичною присутністю в Італії більшу частину податкового періоду та центром особистих, сімейних і життєвих інтересів. Міграційний статус, тимчасовий захист або permesso di soggiorno самі по собі не дорівнюють податковому резидентству.
Якщо людина вважається податковим резидентом Італії, їй може знадобитися враховувати не лише італійську зарплату, а й доходи з інших країн. Це може стосуватися оренди, відсотків, підприємницьких доходів, інвестицій або інших надходжень з України та третіх країн. При цьому застосовуються правила уникнення подвійного оподаткування, тому такі ситуації краще перевіряти окремо.
Якщо в податкового резидента Італії є закордонні рахунки, фінансові активи, інвестиції або нерухомість, може знадобитися не лише декларування доходів, а й заповнення quadro RW для monitoraggio fiscale, а в окремих випадках — розрахунок IVIE або IVAFE. Це особливо важливо для тих, хто зберігає рахунки, майно або інвестиції в Україні. Для сімей важливо перевірити дані про чоловіка/дружину, дітей та інших осіб на утриманні.
Сімейний стан, codice fiscale членів сім’ї, витрати на дітей, медичні витрати, шкільні та університетські витрати можуть впливати на detrazioni та підсумкову суму податку. Помилка в цих даних може призвести до втрати відрахування або подальших питань податкової служби. Для доступу до онлайн-сервісів зазвичай потрібні SPID, CIE або CNS.
SPID — це цифрова ідентифікація, CIE — електронна картка ідентичності, CNS — національна картка послуг. Іноземцям, які вперше подають декларацію в Італії, варто заздалегідь перевірити, чи є в них робочий доступ до особистого онлайн-кабінету — area riservata Agenzia delle Entrate, оскільки отримання або відновлення доступу може забрати час. Подати декларацію можна не лише самостійно.
Платник податків може звернутися до CAF, до commercialista або іншого уповноваженого посередника. Це особливо розумно, якщо є partita IVA, доходи з-за кордону, кілька роботодавців, виплати, зміни в складі сім’ї, нерухомість, оренда або сумніви щодо податкового резидентства. Українцям варто перевірити чотири речі до подання декларації.
Перша — чи були вони податковими резидентами Італії в 2025 році. Друга — які доходи потрібно декларувати: зарплата, lavoro autonomo-доходи, виплати, оренда, відсотки, іноземні доходи. Третя — чи підходить їм 730 чи потрібен Redditi PF.
Четверта — чи є доступ до SPID, CIE, CNS або надійного посередника. Окремо важливо не плутати банківські перекази з доходом. Сам переказ грошей з України на італійський рахунок не завжди є оподатковуваним доходом.
Але джерело коштів має значення: якщо гроші пов’язані з роботою, бізнесом, орендою, інвестиціями або регулярними виплатами, їх потрібно правильно кваліфікувати. Також сам факт закордонного рахунку або активу може бути важливим для monitoraggio fiscale, навіть якщо переказ не є новим доходом. Практичний висновок простий: якщо українець в Італії в 2025 році працював, відкрив partita IVA, отримував виплати, мав доходи за кордоном, переїхав із сім’єю, зберігає закордонні рахунки чи майно або користувався податковими відрахуваннями, декларацію краще не залишати на останні дні.
Потрібно заздалегідь перевірити доступ до онлайн-кабінету, форму подання та документи, що підтверджують доходи, витрати та можливі закордонні активи. Це не означає, що всі українці в Італії зобов’язані подавати dichiarazione dei redditi. Вона означає, що людям із доходами, роботою, lavoro autonomo-підприємницькою діяльністю, сім’єю на утриманні, закордонними доходами чи активами варто заздалегідь перевірити свою ситуацію, щоб не помилитися з формою, терміном і цифровим поданням.
За матеріалами: Agenzia delle Entrate, Dichiarazione precompilata